Czy podatek Belki to zawsze 19%

Podatkiem Belki, czyli podatkiem od zysków kapitałowych, opodatkowane są dochody z odsetek bankowych, dochody z odsetek i dyskonta obligacji, dochody z funduszy inwestycyjnych oraz dochody z odpłatnego zbycia papierów wartościowych. Stawka podatku wynosi 19%. Z wyjątkiem dochodów z odplatanego zbycia papierów wartościowych, podatek ma charakter ryczałtowy. Dochód wypłacany posiadaczowi obligacji, lokaty bankowej czy jednostek uczestnictwa w funduszu, jest pomniejszany o kwotę należnego podatku. A to oznacza, że naliczenia podatku dokonuje bank czy biuro maklerskie, które przekazuje również podatek do urzędu skarbowego. Dochody z odpłatnego zbycia papierów wartościowych wykazuje się w specjalnym zeznaniu podatkowym.

Mimo, że stawka podatku Belki wynosi 19%, to w praktyce kwota naliczonego podatku może być zarówno wyższa, jak i niższa niż 19%. W niektórych przypadkach podatek w ogóle może nie być naliczony. Wynika to z zaokrągleń, które są stosowane przy obliczaniu podatku. Zarówno dochód, np. odsetkowy, jak i podatek są zaokrąglane zawsze do pełnych złotych. Oznacza to, że groszowe końcówki odsetek i podatku wynoszące 50 groszy i więcej, zostają zaokrąglone w górę,  natomiast końcówki poniżej 50 groszy są obcinane.

Prześledźmy to na przykładzie dochodu z lokaty bankowej. Jeśli naliczone odsetki wynoszą 2,57 zł, to podatek jest naliczany od 3 zł. Natomiast w przypadku odsetek wynoszących 2,47 zł podstawa opodatkowania wynosi 2 zł. Od zaokrąglonych do pełnych złotych odsetek naliczany jest dopiero podatek według 19-proc. stawki. Otrzymany wynik jest jednak ponownie zaokrąglany do pełnych złotych. Jeśli więc odsetki wyniosły 2,57 zł, to podatek naliczony jest od 3 zł, czyli powinien wynosić 0,57 zł, jednak po zaokrągleniu otrzymujemy kwotę 1zł, która trafia do urzędu skarbowego. W przypadku odsetek wynoszących 2,47 zł, podatek jest naliczany od 2 zł, czyli powinien wynosić 0,48 zł, jednak zaokrąglenie tej sumy daje kwotę zero, czyli podatek w ogóle nie jest naliczany.